咨询命题
2018年下半年，企业薪税管理领域迎来“新政二连击”，且两项新政都将从2019年1月1日起正式实施，留给企业应对的时间并不多：
2018年7月：国家颁布社保新规，将社保征收工作统一、明确归属于税务部门负责。这一举动旨在解决过往社保征收力度不足、准确性低两大顽疾。一方面，明确税务部门作为社保征收工作的直接责任人，观念上重视、执行上借力；另一方面，打通社保数据与税收数据，通过交叉验证发现、查处企业弄虚作假等问题（一级校验）。
2018年8月：国家颁布个税新政，调高基本扣减标准、优化综合所得税率表、增加专项附加扣除……一连串新举措均指向个税减负。但在一系列利好讯息的背后，个税新政预示着中国从注重企业征税的单线模式，开始向企业、自然人征税的双线模式演进。通过自然人依法纳税，可反推自然人收入水平及来源，进而关联印证企业薪税管理工作的合规性（二级校验）。
接连颁布的两项新政，共同作用于一个核心问题：企业合规管理、如实上报员工薪酬。对于过往薪税管理不尽规范的企业而言，自2019年1月1日两项新政正式实施起，很可能面临如下局面：
社保税收两套数据：税务部门统管后，虽然不要求社保、税收两套数据完全匹配，但只要存在明显差异，系统会预警并纳入稽查名单（实发工资与社保基数不一致的做法可以休矣）；
虚报在职员工人数：既不划算（虚报人员需缴纳的社保＞抵扣企业收入对应的所得税），又有风险（以自然人为纳税单元，归并收入后追溯来源）；
现金发放员工薪酬：风险依旧（从自然人纳税收入进行反向追溯，包括银行、证券、保险、消费等记录的归总验证），政策收紧（国家正在抓紧强化支付管理体系，窗口期时日无多）
类似上述不尽规范的举措，随着新政推行将为企业带来巨大的风险。反之，简单照搬新政的种种要求固然能够保障企业“政策安全”，但同时可能引发的负面效应包括：
企业人工成本显著上升：据估算，千人规模的制造型企业若简单遵守社保新政，人工成本直接涨幅将超过20%
高收入者实收降幅明显：企业高管、核心人才等高收入群体，其工资薪金对应的高收入将直接承担高税负，配套高社保缴纳额度，最终实际到手收入显著缩水
一线员工收入变化不明：一方面，一线员工可享受个税新政的政策红利，个人工资薪金的税负有所下降；另一方面，企业如实申报员工薪金后，个人社保缴纳额度上升。
因此，企业需要“双保险”属性的薪税管理优化方案，一方面确保企业薪税管理合法合规，另一方面确保企业人工成本压力、员工实际收入水平的变化幅度合理。
服务内容
伯特咨询的薪税管理优化方案以“分群设计、惠及整体”为指导思想，通过将企业不同收入水平的人群适用不同策略、分类设计方案，在保障每一类人群利益的同时，实现企业整体薪税管理的优化。
高收入者群体：一般是指个人月均收入≥3万元的人群，其优化方案的核心思想是转变企业与个人的合作模式。除了将个人工资薪金转化为经营承包收入这一固有做法外，通过设立个人经营体的方式，将工资薪金转化为经营体收入，充分享受国家对于个人经营体的政策优惠，从而实现高收入者个人税负、企业人工成本管理的双赢结果。
中等收入人群：一般是指个人月均收入在1~3万元区间的人群，其优化方案的核心思想是部分工资薪金转化为劳务输出的收益回报。伯特与合作伙伴一起，搭建起覆盖众多行业、数千家企业的劳务协作平台，企业可在此平台上按需寻找适合的人才，提供劳务工作并支付劳务费用，从而合理控制企业、个人因工资薪金而承担的社保压力。
广大一线员工：一般是指个人月均收入＜1万元的人群，其优化方案的核心思想是做活、做强员工福利管理，与员工日常支出有效挂钩。伯特的解决方案中提供一站式福利平台，满足员工购买日常用品（实体商品）、服务（例如体检、缴费）等支出需要。通过改进员工薪酬支付模式的多样化，保障员工收入的消费能力，同时合理降低企业负担。
对于薪税管理基础较好的企业，借助伯特咨询提供的专业服务支持，上述解决方案能够高效得以落实，主要包括：
梳理企业现有薪酬结构和薪资发放情况，区分人群
按需优化薪酬项目组成，对接不同解决方案
落实经营体设置、劳务输出平台管理等专项工作
对于薪税管理基础一般的企业，上述解决方案的落实还需要薪酬管理体系设计的前置性成果，包括但不限于快速搭建标准岗薪体系、优化设置薪酬组成项、薪酬支付标准、支付方式等工作。
附：举例说明社保、个税新政所带来的影响
示例一：某销售型公司现有员工300人，主要是销售人员和职能部门员工。职能部门员工采用岗位工资制，人均月收入水平在 6000~10000元左右；销售人员实行“底薪 + 提成”的工资模式，人均月收入在10000~20000元之间。
原先，该公司为了降低社保支出，采取拆分工资的的支付方式。所有员工都是按照3500元发放基本工资，社保则按照4279元的最低基数缴纳。超过10000元的工资，由员工自行提供发票，以报销形式打款给员工。2019年1月1日起实施新政后，该公司按要求将缴费基数提高到月均工资水平8000元，则带来的变化包括：
员工个人统计口径 | 新政前 | 新政后 | 增长量 |
社保缴纳基数 | 4279 | 8000 | — |
个人社保缴纳 | 449.4 | 840 | 390.6 |
企业社保缴纳 | 1335.1 | 2496 | 1160.9 |
仅就社保缴纳来看，员工层面如果兼顾个税变化，对于不同收入水平的员工实际影响未知。但对企业而言，仅社保缴纳这一项，每月增加的人工成本开支为：
1160.9×300＝348270（元） ，意味着300人的中小型公司，每月仅社保支出就要增加近35万元。
示例二：上海地区的某家公司雇佣一名员工张三，约定每月税前工资为10000元。假定新政前公司按照3500元发放基本工资，其余工资由张三提供发票报销，社保、公积金均按最低基数缴纳；新政后公司如实按照10000元工资缴纳社保、公积金并代缴个税，则前后变化为：
新政前 | 新政后 | 变化值 | |
个人缴纳公积金 | 322 | 700 | ＋378 |
个人缴纳社保额 | 449.4 | 1050 | ＋600.6 |
个人所得税缴纳 | 0 | 97.5 | ＋97.5 |
个人税后收入额 | 9228.6 | 8152.5 | ﹣1076.1 |
公司缴纳公积金 | 322 | 700 | ＋378 |
公司缴纳社保额 | 1335.1 | 3120 | ＋1784.9 |
公司总人工成本 | 11657.1 | 13820 | ＋2162.9 |
对于公司而言，新政前后用于员工张三的人工成本直接上涨幅度为18.5%，与此同时张三每月实际到手的工资收入不升反降，且降幅高达10.8%（以税前工资10000为基数）。如果公司出于人才保留的考虑，承担张三到手工资收入的损失，则公司每月用于张三的总人工成本将达到14896元，上涨幅度达到27.8%。
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